一、引言

随着信息技术的飞速发展，数字化转型已成为企业在激烈市场竞争中保持优势的必由之路。财务作为企业管理的核心环节，其数字化转型至关重要。财务共享模式通过将分散在不同地区、不同业务单元的财务业务集中处理，实现了财务流程的标准化、规范化和自动化，为企业数字化转型提供了有力支撑^[1]。然而，在实践过程中，财务共享模式仍面临诸多挑战，需要不断优化以适应数字化时代的要求。

二、数字化转型背景下财务共享模式的现状

（一）财务共享模式的发展历程

财务共享模式起源于20世纪80年代的跨国企业，旨在解决企业规模扩张带来的财务管理成本上升、效率低下等问题。早期的财务共享中心主要聚焦于账务处理、费用报销等基础财务业务的集中化处理。随着信息技术的不断进步，财务共享模式逐渐向智能化、数字化方向发展，涵盖了业财一体化、数据分析、决策支持等更多功能。

（二）当前财务共享模式的应用情况

目前，许多大型企业集团已成功建立财务共享中心，并取得了显著成效。如某省投资集团财务共享覆盖84家组织、1,700多家用户，通过系统集成互联互通，实现了11项业务与财务的深度融合与业务前端控制、系统集成一体化目标，为集团及下属子公司搭建起一个高度集成的财务信息化平台^[2]。粤海集团启动共享中心建设，上线主体总数逾400家，通过深度应用大数据、人工智能等先进技术，打造了数智化财务共享平台，实现了财务报表编制优化、数电发票全流程智能化归档等功能^[3]。

三、数字化转型背景下财务共享模式面临的挑战

（一）系统集成与数据整合难题

多数企业存在多业务系统、多财务系统的烟囱式独立建设情况，财务系统和业财系统融合困难。不同系统之间的数据格式、接口标准不一致，导致数据难以顺畅流通和整合，影响了财务共享模式的高效运行。这不仅增加了数据处理的工作量和出错概率，也阻碍了企业对财务数据的深度挖掘和分析，制约了财务共享中心向数据中心的转型。

（二）流程标准化与个性化的平衡问题

企业下设不同业务板块，各子集团间的财务体系存在显著差异。在推进财务共享模式时，既要实现财务流程的标准化，以提高处理效率和质量，又要兼顾各业务板块的个性化需求。然而，在实际操作中，很难找到两者之间的平衡点。过度标准化可能导致部分业务流程无法适应特殊需求，影响业务的正常开展；而过于强调个性化则会削弱财务共享模式的规模效应和协同优势。

（三）人员转型与能力提升挑战

财务共享模式的实施使得大量基础核算工作实现自动化，对财务人员的技能要求发生了显著变化。传统财务人员需要从基础核算岗位向具备数据分析、业务支持、风险管理等综合能力的岗位转型。但目前，许多企业的财务人员在数字化技能、业务理解能力等方面存在不足，且企业缺乏有效的培训体系和激励机制来推动人员转型，导致财务职能转型缓慢，无法充分发挥财务共享模式的价值。

（四）智能化应用深度不足

虽然一些企业在财务共享中心引入了智能化技术，如OCR、RPA等，但应用范围和深度有限。智能化场景的识别、设计以及与业财流程的融合存在诸多难题，结构化数据支撑不足，导致智能化技术未能充分发挥其提升效率、优化决策的作用。如在智能审核环节，由于规则设置不够完善、数据质量不高，仍需要大量人工干预，影响了审核的准确性和效率。

（五）数据安全与隐私保护风险

随着财务共享模式的数字化程度不断提高，数据安全和隐私保护面临严峻挑战。财务共享中心集中了大量企业的核心财务数据，一旦遭受网络攻击、数据泄露等安全事件，将给企业带来巨大损失^[4]。此外，在数据跨境传输、第三方数据合作等过程中，如何确保数据的合法合规使用，保护企业和客户的隐私，也是企业面临的重要问题。

四、数字化转型背景下财务共享模式的优化路径

（一）加强系统集成与数据治理

1.构建一体化信息平台

企业应基于统一的数据标准和技术架构，构建涵盖财务、业务、供应链等全流程的一体化信息平台。通过接口开发、数据迁移等方式，将分散的业务系统和财务系统进行集成，实现数据的实时共享和流通。如用友BIP共享服务平台通过将财务、税务、合同管理等模块整合到一个平台，实现了数据的无缝流转和共享，减少了信息孤岛，提升了协同效率。

2.强化数据治理

建立完善的数据治理体系，明确数据标准、数据质量控制流程和数据管理职责。对财务数据进行清洗、整合和标准化处理，确保数据的准确性、完整性和一致性。同时，加强数据安全管理，采取数据加密、访问控制、备份与恢复等措施，保障财务数据的安全。如在数据备份方面，制定详细的数据备份策略，定期对关键财务数据进行全量备份和增量备份，并将备份数据存储在异地，以防止数据丢失。

3.建立数据中台

通过数据中台对企业全域数据进行集中管理和分析，实现数据的深度挖掘和价值释放。数据中台可以整合财务数据、业务数据、市场数据等多源数据，运用大数据分析技术和人工智能算法，为企业提供精准的财务分析、风险预警和决策支持^[5]。如通过对销售数据、成本数据和市场趋势数据的综合分析，帮助企业制定合理的定价策略和销售计划。

（二）优化流程设计，平衡标准化与个性化

1.梳理和优化财务流程

对企业的财务流程进行全面梳理，识别关键流程和瓶颈环节，通过流程再造和优化，简化操作步骤，提高流程效率。如对于费用报销流程，可以引入电子审批、移动审批等功能，减少纸质单据的流转和人工审批时间。同时，在流程设计中充分考虑各业务板块的特点和需求，通过设置灵活的流程分支和参数配置，实现标准化与个性化的有机结合。

2.建立流程持续改进机制

财务共享中心应建立流程持续改进机制，定期收集用户反馈和业务数据，对流程运行效果进行评估和分析。针对发现的问题及时进行优化调整，确保流程始终适应企业业务发展和数字化转型的需求。如每月对财务审核流程的通过率、审核时间等指标进行统计分析，对于通过率较低的流程环节，深入分析原因，采取针对性的改进措施，如优化审核规则、加强培训等。

3.加强流程自动化与智能化

进一步深化流程自动化与智能化应用，利用RPA、OCR、人工智能等技术，实现财务流程中数据采集、单据审核、账务处理等环节的自动化。如通过RPA机器人自动完成银行对账、发票验真等重复性工作，利用OCR技术实现票据信息的自动识别和录入，借助人工智能算法进行智能审核和风险预警。通过流程自动化与智能化，不仅可以提高工作效率，降低人工成本，还能提升流程的准确性和规范性^[6]。

（三）推动人员转型，提升团队能力

1.制定人员转型规划

企业应根据财务共享模式的发展需求，制定详细的人员转型规划，明确不同岗位人员的转型方向和目标。鼓励基础核算人员向财务管理、数据分析、业务支持等高价值岗位转型，并为其提供相应的培训和发展机会。如制定“财务人员转型三年规划”，明确每年需要实现转型的人员比例和岗位分布，以及相应的培训课程和考核标准。

2.加强培训与学习

建立完善的培训体系，针对财务人员的不同需求和岗位特点，开展数字化技能、业务知识、管理能力等方面的培训。培训方式可以采用线上课程、线下讲座、实践操作、案例分析等多种形式相结合，提高培训效果。同时，鼓励财务人员自主学习，参加相关的职业资格考试和行业研讨会，不断提升自身综合素质。如与专业培训机构合作，为财务人员定制数字化财务、管理会计等培训课程；组织内部经验分享会，让转型成功的财务人员分享经验和心得。

3.建立激励机制

为推动人员转型，企业应建立相应的激励机制，将人员转型与绩效考核、薪酬调整、晋升机会等挂钩。对积极参与转型并取得良好成果的人员给予表彰和奖励，激发财务人员的转型动力和积极性。如设立“财务转型突出贡献奖”，对在人员转型过程中表现优秀的个人和团队进行奖励；在绩效考核指标中增加数字化技能掌握程度、业务支持效果等相关指标，引导财务人员主动提升自身能力。

（四）深化智能化应用，拓展价值创造空间

1.挖掘智能化场景

深入挖掘财务共享中心的智能化应用场景，结合企业业务特点和管理需求，重点在财务核算、资金管理、预算管理、风险控制等领域开展智能化实践。如在资金管理方面，利用人工智能算法预测资金流量和需求，优化资金配置；在预算管理方面，通过机器学习技术实现预算的自动编制和动态调整。

2.加强智能化技术与业务的融合

在引入智能化技术时，注重与业务流程的深度融合，确保技术能够真正解决业务问题，提升业务效率和质量。在设计智能化方案时，充分征求业务部门的意见和建议，让业务人员参与到项目实施过程中，提高业务人员对智能化技术的接受度和应用能力^[7]。如在智能审核系统的开发过程中，与财务审核人员和业务部门共同梳理审核规则和业务场景，确保系统能够准确识别风险点，提供合理的审核建议。

3.持续创新与优化

智能化技术发展迅速，企业应保持敏锐的市场洞察力，持续关注新技术的发展动态，及时将新技术应用到财务共享中心的优化升级中。同时，根据智能化应用的实际效果，不断优化系统功能和算法模型，提高智能化水平和应用价值。如随着人工智能大模型技术的发展，企业可以探索将其应用于财务分析和决策支持领域，通过对大量财务数据和业务数据的学习和分析，提供更具前瞻性和准确性的决策建议。

（五）强化数据安全与隐私保护

1.建立数据安全管理体系

企业应建立完善的数据安全管理体系，明确数据安全管理目标、策略和流程。制定数据安全管理制度和规范，对数据的采集、存储、传输、使用、销毁等全生命周期进行严格管理。同时，成立数据安全管理小组，负责监督和执行数据安全管理工作，确保数据安全管理措施的有效落实。

2.加强网络安全防护

加强网络安全防护能力建设，采取防火墙、入侵检测系统、加密通信等技术手段，防范网络攻击和数据泄露风险。定期对网络安全进行评估和检测，及时发现和修复安全漏洞。如部署先进的防火墙设备，对网络流量进行实时监控和过滤，阻止非法访问和恶意软件的入侵；采用SSL/TLS加密协议对数据传输进行加密，确保数据在传输过程中的安全性。

3.完善数据隐私保护制度

在数据隐私保护方面，企业应遵循相关法律法规，建立完善的数据隐私保护制度。明确数据收集、使用和共享的原则和范围，在获取用户数据时，充分告知用户数据使用目的和方式，并获得用户的明确授权。对涉及个人隐私和企业核心机密的数据，采取严格的访问控制和加密存储措施，防止数据被滥用和泄露。如在处理员工薪酬数据、客户敏感信息等数据时，设置严格的访问权限，只有经过授权的人员才能访问相关数据，并对数据进行加密存储，确保数据的安全性。

五、结论

在数字化转型背景下，财务共享模式作为企业财务管理创新的重要手段，具有广阔的发展前景。然而，要充分发挥财务共享模式的优势，企业需要正视当前面临的挑战，并采取有效的优化路径。通过加强系统集成与数据治理、优化流程设计、推动人员转型、深化智能化应用以及强化数据安全与隐私保护等措施，不断提升财务共享模式的运行效率和价值创造能力，为企业数字化转型和可持续发展提供有力保障。未来，随着信息技术的不断发展和企业管理需求的不断变化，财务共享模式将持续创新和演进，成为企业在数字化时代竞争的核心利器。

参考文献:

[1]龚羽.新质生产力赋能财务数字化转型的路径探析[J].中国集体经济,2025,(20):165-168.

[2]陈四娣.数字化转型背景下企业财务管理创新路径研究[J].现代营销,2025,(19):1-3.

[3]王兴华.数字经济视角下企业财务管理创新与转型路径[J].老字号品牌营销,2025,(11):110-112.

[4]潘俊.财务共享对企业财务管理的应用分析[J].中国管理信息化,2025,28(11):61-63.

[5]杜杰.基于大数据的企业财务共享系统设计与研发[J].财讯,2025,(10):170-172.

[6]孔维利,商大伟,李海燕.信息化建设视角下现代企业财会工作数字化转型策略分析[J].商场现代化,2025,(11):170-173.

[7]谷铁锋.数字化转型背景下的财务与业务深度融合[J].财讯,2025,(09):173-175.